Từ 01/01/2026 doanh nghiệp, hộ kinh doanh không phải nộp loại lệ phí nào? Thêm các khoản thu nhập nào được miễn thuế TNDN từ ngày 01/01/2026?
从2026年1月1日起，企业和经营户无需缴纳哪些类型的规费？此外，自2026年1月1日起，还有哪些收入项目免征企业所得税？
Căn cứ Điều 2 Thông tư 302/2016/TT-BTC được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC quy định:
根据经第65/2020/TT-BTC号通知第一条第一款修订的第302/2016/TT-BTC号通知第二条规定：
Điều 2. Người nộp lệ phí môn bài
第二条 执照费缴纳义务人
Người nộp lệ phí môn bài là tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ quy định tại Điều 2 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP ngày 04/10/2016 của Chính phủ quy định về lệ phí môn bài, trừ các trường hợp quy định tại Điều 3 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP ngày 04/10/2016 của Chính phủ và khoản 1 Điều 1 Nghị định số 22/2020/NĐ-CP ngày 24/02/2020 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 139/2016/NĐ-CP ngày 04/10/2016 của Chính phủ quy định về lệ phí môn bài.
执照费缴纳义务人是指根据政府2016年10月4日第139/2016/NĐ-CP号法令（规定执照费）第二条规定从事商品和服务生产经营活动的组织、个人、个人团体、家庭户，但政府2016年10月4日第139/2016/NĐ-CP号法令第三条以及政府2020年2月24日第22/2020/NĐ-CP号法令（修订补充政府2016年10月4日第139/2016/NĐ-CP号法令若干条款）第一条第一款规定的情况除外。
Căn cứ Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định như sau:
根据第198/2025/QH15号决议第十条规定如下：
Điều 10. Hỗ trợ thuế, phí, lệ phí
第十条 税收、费用、规费支持
1. Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo của doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo. Việc xác định thời gian miễn, giảm thuế thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp. 对创新创业企业、创新创业投资基金经理公司、支持创新创业的中介机构的创新创活活动所得，免征企业所得税2年，并在后续4年内减半缴纳。免税、减税期间的确定依照企业所得税法的规定执行。 2. Miễn thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với khoản thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần, quyền mua phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo. 对转让创新创业企业股份、出资份额、出资权、股份购买权、出资份额购买权所取得的所得，免征个人所得税和企业所得税。 3. Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia, nhà khoa học nhận được từ doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm nghiên cứu phát triển, trung tâm đổi mới sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo. 对专家、科学家从创新创业企业、研发中心、创新中心、支持创新创业的中介机构取得的工资、薪金所得，免征个人所得税2年，并在后续4年内减半缴纳。 4. Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. 对中小企业自首次获得企业登记证书之日起3年内，免征企业所得税。 5. Chi phí đào tạo và đào tạo lại nhân lực của doanh nghiệp lớn cho doanh nghiệp nhỏ và vừa tham gia chuỗi được tính vào chi phí được trừ để xác định thu nhập chịu thuế khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. 大型企业为参与产业链的中小企业提供的人力培训和再培训费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予作为可扣除成本列支。 6. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế. 自2026年1月1日起，经营户、个体工商户不再适用定额征税方法。经营户、个体工商户依照税收管理法律缴纳税款。 7. Chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. 自2026年1月1日起，停止征收和缴纳执照费。 8. Miễn thu phí, lệ phí cho tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp đối với các loại giấy tờ nếu phải cấp lại, cấp đổi khi thực hiện sắp xếp, tổ chức lại bộ máy nhà nước theo quy định của pháp luật. 对组织、个人、企业依照法律规定进行国家机构精简重组时，需要换发、补发的各类证件，免征相关费用和规费。
Theo đó, chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.
据此，自2026年1月1日起停止征收和缴纳执照费。
Như vậy, từ 01/01/2026 doanh nghiệp, hộ kinh doanh không phải nộp lệ phí môn bài.
因此，自2026年1月1日起，企业和经营户无需缴纳执照费。
Thêm các khoản thu nhập nào được miễn thuế TNDN từ ngày 01/01/2026?
自2026年1月1日起，新增哪些收入项目免征企业所得税？
Theo Điều 2 Luật sửa đổi Luật Quản lý nợ công 2025 Tải về quy định như sau:
根据2025年《公共债务管理法（修正案）》第二条规定如下：
Điều 2. Điều khoản thi hành
第二条 施行条款
1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.本法自2026年1月1日起生效施行。
2. Bổ sung khoản 11a và khoản 11b vào sau khoản 11 Điều 4 của Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 như sau: 在第67/2025/QH15号《企业所得税法》第四条第十一款之后补充第11a款和第11b款如下："11a. Thu nhập của nhà đầu tư từ lãi trái phiếu Chính phủ Việt Nam.
投资者从越南政府债券利息中取得的所得。11b. Thu nhập của bên cho vay nước ngoài từ lãi, phí phát sinh từ khoản cho vay đối với Nhà nước, Chính phủ Việt Nam.".
外国贷款方从向越南国家、政府提供贷款的利息和费用中取得的所得。
Theo đó, Luật sửa đổi Luật Quản lý nợ công 2025 đã bổ sung thêm 02 khoản thu nhập được miễn thuế TNDN vào sau khoản 11 Điều 4 Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định về thu nhập được miễn thuế từ 01/01/2026, cụ thể là 02 khoản thu nhập sau:
据此，2025年《公共债务管理法（修正案）》已在2025年《企业所得税法》第四条第十一款关于自2026年1月1日起免征企业所得税的收入规定之后，补充增加了02项免征企业所得税的收入项目，具体为以下02项收入：
- Thu nhập của nhà đầu tư từ lãi trái phiếu Chính phủ Việt Nam.
- 投资者从越南政府债券利息中取得的所得。
- Thu nhập của bên cho vay nước ngoài từ lãi, phí phát sinh từ khoản cho vay đối với Nhà nước, Chính phủ Việt Nam.
- 外国贷款方从向越南国家、政府提供贷款的利息和费用中取得的所得。
Doanh nghiệp lựa chọn năm tài chính khác với năm dương lịch để xác định kỳ tính thuế có phải thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi thực hiện không?
企业选择不同于日历年度的财务年度来确定纳税期限，是否需要在实施前通知直接管理的税务机关？
Căn cứ tại Điều 5 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định về kỳ tính thuế TNDN như sau:
根据2025年《企业所得税法》第五条关于企业所得税纳税期限的规定如下：
Điều 5. Kỳ tính thuế
第五条 纳税期限
1. Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính do doanh nghiệp lựa chọn, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều này. Trường hợp doanh nghiệp lựa chọn năm tài chính khác với năm dương lịch thì thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi thực hiện. 企业所得税的纳税期限按企业选择的日历年或财务年度确定，但本条第二款规定的情形除外。企业选择不同于日历年度的财务年度的，应在实施前通知直接管理的税务机关。 2. Kỳ tính thuế đối với doanh nghiệp quy định tại điểm c, điểm d khoản 2 Điều 2 của Luật này thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế. 本法第二条第二款c项和d项规定的企业的纳税期限，依照税收管理法律的规定执行。
Theo đó, trường hợp doanh nghiệp lựa chọn năm tài chính khác với năm dương lịch để xác định kỳ tính thuế phải thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi thực hiện.
据此，企业选择不同于日历年度的财务年度来确定纳税期限的，必须在实施前通知直接管理的税务机关。
