Tham vấn bởi Luật sư Nguyễn Thụy Hân
法律顾问 ：阮瑞欣律师
Chuyên viên pháp lý Nguyễn Ngọc Quế Anh
法律专员 ：阮玉桂英
1. Bỏ thuế khoán: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh online nộp thuế thế nào?
1. 取消定额税：个体工商户、线上经营个人如何缴税？
Tại Nghị quyết 198/2025/QH15 có quy định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01/01/2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.
根据第198/2025/QH15号决议规定，自2026年1月1日起，个体工商户及经营个人不再适用定额税征收方法。个体工商户及经营个人将根据税收管理法的规定缴纳税款。Do đó, kể từ ngày 01/01/2026, sẽ bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
因此，自2026年1月1日起，将取消对个体工商户及经营个人的定额税。Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, hiện nay có 03 phương pháp nộp thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh đó là phương pháp kê khai, phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh và phương pháp khoán.
根据第40/2021/TT-BTC号通知的规定，目前对个体工商户及经营个人有三种纳税方法：申报法、按次发生申报法以及定额法。Trong trường hợp bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh chỉ còn một phương pháp nộp thuế đó là phương pháp kê khai.
在取消定额税的情况下，个体工商户仅剩一种纳税方法，即申报法。Riêng đối với cá nhân kinh doanh thì có thể lựa chọn một trong 2 phương pháp đó là phương pháp kê khai và phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh (tuỳ theo quy mô doanh số).
对于经营个人，则可以选择两种方法中的一种：申报法或按次发生申报法（根据营业额规模而定）。Thông thường, cá nhân kinh doanh online sẽ nộp thuế theo phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh.
通常情况下，线上经营个人将按照按次发生申报法缴纳税款。2. Mức đóng thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh online
2. 个体工商户、线上经营个人的缴税额度
Hộ, cá nhân kinh doanh online cần phải nộp các loại thuế sau:
线上经营的个体工商户及个人需要缴纳以下税种：- Thuế GTGT
- 增值税（GTGT）
- Thuế TNCN
- 个人所得税（TNCN）
- Thuế môn bài (Lệ phí môn bài)
- 营业执照税（门牌费）
(1) Mức đóng thuế GTGT, thuế TNCN
（1）增值税、个人所得税的缴税额度
Nếu các cá nhân, hộ kinh doanh chỉ bán hàng online (không kèm các dịch vụ khác) thì đây là hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa chỉ phải đóng thuế giá trị gia tăng 1% và thuế thu nhập cá nhân 0,5% theo quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
如果个人、个体工商户仅进行线上销售（不附带其他服务），则属于商品分销、供应活动，根据第40/2021/TT-BTC号通知所附附录I的规定，仅需缴纳1%的增值税和0.5%的个人所得税。Theo Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC thì căn cứ tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.
根据第40/2021/TT-BTC号通知第10条的规定，对个体工商户及经营个人的计税依据是应纳税营业额及按营业额计算的税率。Theo đó, hộ, cá nhân kinh doanh online sẽ thực hiện tính thuế như sau:
据此，线上经营的个体工商户及个人将按以下方式计算税款：Số thuế GTGT phải nộp = 1% x Doanh thu tính thuế GTGT
应缴增值税额 = 1% × 增值税计税营业额
Số thuế TNCN phải nộp = 0,5% x Doanh thu tính thuế TNCN
应缴个人所得税额 = 0.5% × 个人所得税计税营业额
Trong đó: Doanh thu tính thuế là doanh thu của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền; các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định; các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế TNCN); doanh thu khác mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
其中：计税营业额是指纳税期内从事生产经营货物、服务活动所产生的全部销售款、加工费、佣金、服务供应款，包括：奖金、达成销售额的扶持金、促销款、商业折扣、付款折扣、以现金或非现金形式支付的扶持款；按规定享有的价格补贴、附加费、溢价、额外收取的费用；违反合同赔偿金及其他赔偿金（仅计入个人所得税计税营业额）；个体工商户及经营个人获得的其他收入，无论是否已实际收到款项。(2) Mức đóng thuế môn bài
（2）营业执照税（门牌费）的缴税额度
Theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư 65/2020/TT-BTC) quy định mức thuế môn bài đối với hộ, cá nhân kinh doanh được tính như sau:
根据第302/2016/TT-BTC号通知第4条第2款（经第65/2020/TT-BTC号通知修订补充）的规定，对个体工商户及经营个人的营业执照税税额计算如下：- Hộ kinh doanh có doanh thu bình quân trên 500 triệu đồng/năm thì mức đóng thuế môn bài của cả năm là 1 triệu đồng/năm.
- 年平均营业额超过5亿越南盾/年的经营户，全年营业执照税为1,000,000越南盾/年。- Hộ kinh doanh có doanh thu bình quân trên 300 triệu đồng/năm thì mức đóng thuế môn bài của cả năm là 500.000 đồng/năm.
- 年平均营业额超过3亿越南盾/年的经营户，全年营业执照税为500,000越南盾/年。- Hộ kinh doanh có doanh thu bình quân từ 100 đến 300 triệu đồng/năm thì mức đóng thuế môn bài của cả năm là 300.000 đồng/năm.
- 年平均营业额在1亿至3亿越南盾/年之间的经营户，全年营业执照税为300,000越南盾/年。3. Hộ, cá nhân kinh doanh online có doanh thu bao nhiêu thì phải đóng thuế?
3. 线上经营的个体工商户、个人营业额达到多少需要缴税？
Tại khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC có quy định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN.
根据第40/2021/TT-BTC号通知第4条第2款的规定，个体工商户及经营个人在日历年内从事生产经营活动的营业额在1亿越南盾以下的，根据增值税法和个人所得税法的规定，属于无需缴纳增值税、也无需缴纳个人所得税的情形。Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
个体工商户及经营个人有责任准确、如实、完整地申报税款，并按时提交税务档案；对税务档案的准确性、真实性、完整性依法承担法律责任。Như vậy, theo quy định nêu trên, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh online có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng, thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đó thuộc trường hợp kê khai thuế hộ kinh doanh và nộp 3 loại thuế là thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.
因此，根据上述规定，线上经营的个体工商户及个人在日历年内从事生产经营活动的营业额超过1亿越南盾的，则属于需要申报个体工商户税款的情形，需缴纳营业执照税（门牌费）、增值税和个人所得税三种税款。Ngược lại, nếu doanh thu của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì không phải nộp thuế.
反之，若个体工商户及经营个人的年营业额在1亿越南盾及以下的，则无需缴税。Nguồn Thuvienphapluat
来源 Thuvienphapluat
